Điều kiện để giảm trừ thuế thu nhập cá nhân chi phí y tế, giáo dục

Chính sách mới về giảm trừ thuế thu nhập cá nhân từ 1/7/2026

Từ ngày 1/7/2026, người nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) có thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ được giảm trừ các khoản chi phí y tế và giáo dục – đào tạo theo quy định mới. Theo đó, mức giảm trừ tối đa cho chi phí y tế là 23 triệu đồng/năm, áp dụng đối với các khoản khám chữa bệnh tại cơ sở y tế trong nước thuộc danh mục do bảo hiểm y tế chi trả.

Đối với chi phí giáo dục – đào tạo, hạn mức tối đa là 24 triệu đồng/năm, bao gồm học phí từ bậc mầm non, phổ thông, nghề nghiệp, đại học và các khóa đào tạo kỹ năng chuyên môn tại các cơ sở giáo dục trong nước. Chính sách này nhằm hỗ trợ người lao động giảm bớt gánh nặng tài chính cho các nhu cầu thiết yếu của bản thân và người phụ thuộc.

Điều kiện để được hưởng giảm trừ

Theo quy định, người nộp thuế phải đáp ứng đầy đủ ba điều kiện pháp lý. Thứ nhất, khoản chi phải có hóa đơn, chứng từ hợp lệ, riêng chi phí y tế bắt buộc phải kèm theo bảng kê chi phí khám bệnh, chữa bệnh. Thứ hai, các chứng từ này phải thể hiện chính xác thông tin của người nộp thuế hoặc người phụ thuộc.

Thứ ba, khoản chi không được tài trợ, hỗ trợ, trả thay hoặc đã được chi trả bởi ngân sách nhà nước, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và các quỹ bảo hiểm tư nhân. Các trường hợp không được tính giảm trừ gồm chi phí do người sử dụng lao động chi trả cho người lao động không mang tính tiền lương như khám chữa bệnh hiểm nghèo, học phí cho con của người lao động nước ngoài học tại Việt Nam hoặc con của người lao động Việt Nam học ở nước ngoài, chi đào tạo nâng cao tay nghề. Ngoài ra, chi phí y tế đã thuộc diện giảm thuế đối với bệnh hiểm nghèo theo Điều 40 Nghị định 253/2026/NĐ-CP cũng không nằm trong phạm vi áp dụng.

Trách nhiệm của cơ sở y tế và lưu ý khi quyết toán

Các cơ sở khám chữa bệnh nếu sử dụng phần mềm quản lý viện phí phải lập hóa đơn điện tử và cung cấp bảng kê chi phí cho mỗi lượt khám. Với đơn vị triển khai bệnh án điện tử, bảng kê có thể được gửi dưới dạng dữ liệu điện tử. Người nộp thuế cần chủ động lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ ngay từ khi phát sinh chi phí.

Một điểm đáng lưu ý là khi có yêu cầu áp dụng giảm trừ, người nộp thuế phải tự thực hiện quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế, không được ủy quyền cho doanh nghiệp hoặc tổ chức trả thu nhập quyết toán thay. Trước khi nộp hồ sơ, người dân cần rà soát kỹ toàn bộ hóa đơn, bảng kê và thông tin người phụ thuộc để tránh sai sót. Nếu gặp vướng mắc, có thể liên hệ cơ quan thuế quản lý để được hướng dẫn chi tiết.